エンジニアが使える確定申告経費50選【2026年版チェックリスト】
はじめに
確定申告の時期、「どこまで経費にできるか？」は多くのフリーランスエンジニア・副業エンジニアが悩むテーマだ。
この記事では、エンジニアが計上できる経費をカテゴリ別に50項目まとめ、具体的な計上方法と注意点を解説する。
免責事項: 本記事は一般的な情報提供を目的としています。個別の税務判断は税理士・会計士に相談してください。
経費として計上できる条件
経費として認められるためには、事業に関連していることが条件だ。
| 区分 | 説明 | 例 |
|---|
| 全額経費 | 仕事100%のために使った費用 | 業務専用のドメイン代、クラウドサービス |
| 按分経費 | 仕事と私生活で共用している費用 | 家賃（在宅勤務）、光熱費、通信費 |
| 不可 | 事業関連性のないもの | 純粋な趣味・娯楽費用 |
カテゴリ別 経費50選
カテゴリ1: PC・機器・ガジェット（10項目）
| # | 経費項目 | 計上条件 | 注意点 |
|---|
| 1 | 開発用PC・MacBook | 業務用なら全額（10万円未満で即時償却） | 10万円以上は減価償却（4年） |
| 2 | 外付けモニター | 業務用 → 全額 | 私用兼用なら按分 |
| 3 | メカニカルキーボード | 業務用 → 全額 | 同上 |
| 4 | マウス・トラックパッド | 業務用 → 全額 | 同上 |
| 5 | USBハブ・ドッキングステーション | 業務用 → 全額 | - |
| 6 | Webカメラ | 業務ミーティング用 → 全額 | - |
| 7 | ヘッドセット・マイク | 業務ミーティング用 → 全額 | - |
| 8 | iPad（作業補助用） | 業務使用割合で按分 | 私用がメインなら難しい |
| 9 | ルーター・LANケーブル | 業務用ネット環境整備 → 全額〜按分 | - |
| 10 | NAS（バックアップ用） | 業務データ保管用 → 全額 | - |
# PC減価償却の計算例（定額法）
pc_price = 150000 # 15万円のMacBook
useful_life = 4 # 法定耐用年数4年
annual_depreciation = pc_price / useful_life
print(f"年間減価償却費: {annual_depreciation:,.0f}円")
# 出力: 年間減価償却費: 37,500円
カテゴリ2: ソフトウェア・クラウドサービス（12項目）
| # | 経費項目 | 計上条件 | 注意点 |
|---|
| 11 | GitHub（Proプラン） | 全額（業務必須ツール） | - |
| 12 | JetBrains All Products Pack | 全額（業務IDEライセンス） | - |
| 13 | Adobe Creative Cloud | 業務使用割合で按分 | デザイン業務ならほぼ全額 |
| 14 | Figma（有料プラン） | 全額（UI/UXデザイン業務） | - |
| 15 | Notion（有料プラン） | 全額（業務管理ツール） | 私用部分は按分 |
| 16 | Claude Pro / ChatGPT Plus | 全額（業務での生成AI活用） | - |
| 17 | AWS/GCP/Azure 利用料 | 全額（開発・本番環境費用） | - |
| 18 | Vercel Pro / Netlify Pro | 全額（デプロイ・ホスティング） | - |
| 19 | Slack / Teams（有料） | 全額（業務コミュニケーション） | - |
| 20 | Zoom Pro（有料） | 全額（業務ミーティング） | 私用ミーティングは按分 |
| 21 | 1Password / LastPass | 全額（業務用パスワード管理） | - |
| 22 | Datadog / Sentry | 全額（開発・運用監視ツール） | - |
カテゴリ3: 通信費（3項目）
| # | 経費項目 | 計上条件 | 按分目安 |
|---|
| 23 | インターネット回線費 | 業務使用割合で按分 | 在宅50〜70%が一般的 |
| 24 | 携帯電話代（スマホ） | 業務使用割合で按分 | 業務利用50%なら50%計上 |
| 25 | モバイルWi-Fi | 業務での利用比率で按分 | 外出先での業務が多ければ高率 |
# 通信費の按分計算例
monthly_internet = 5500 # 月5,500円の光回線
work_ratio = 0.6 # 業務利用60%
deductible = monthly_internet * work_ratio
annual_deductible = deductible * 12
print(f"月間経費計上額: {deductible:,.0f}円")
print(f"年間経費計上額: {annual_deductible:,.0f}円")
# 月間経費計上額: 3,300円
# 年間経費計上額: 39,600円
カテゴリ4: 家賃・光熱費（在宅勤務）（3項目）
| # | 経費項目 | 計上条件 | 按分計算方法 |
|---|
| 26 | 家賃（自宅兼事務所） | 事務所として使う部屋の割合 | 間取り比率で計算 |
| 27 | 電気代 | 業務時間・使用機器割合 | 使用時間比率で計算 |
| 28 | 水道代 | 事務所使用分（少額） | 通常は微細で計上しないことも |
# 家賃按分の計算例
monthly_rent = 120000 # 家賃12万円
total_area = 60 # 総床面積60平方メートル
work_area = 12 # 仕事部屋12平方メートル
area_ratio = work_area / total_area # 面積按分: 20%
work_time_ratio = 8 / 24 # 時間按分: 33%
# 面積と時間の積で按分
combined_ratio = area_ratio * work_time_ratio
monthly_deductible = monthly_rent * combined_ratio
print(f"按分割合: {combined_ratio:.1%}")
print(f"月間経費: {monthly_deductible:,.0f}円")
print(f"年間経費: {monthly_deductible * 12:,.0f}円")
# 按分割合: 6.7%
# 月間経費: 8,000円
# 年間経費: 96,000円
注意: 家賃の按分計上は、賃貸借契約で「事務所使用」が禁止されていないこと、実際に業務で使っていることが条件。持ち家の場合は税理士に確認を。
カテゴリ5: 書籍・学習費（5項目）
| # | 経費項目 | 計上条件 | 注意点 |
|---|
| 29 | 技術書・専門書 | 全額（業務関連） | 趣味読書は不可 |
| 30 | Udemy・Coursera等のオンライン講座 | 全額（スキルアップ目的） | - |
| 31 | 技術系サブスク（O’Reilly等） | 全額（業務知識習得） | - |
| 32 | 資格試験受験料（AWS認定等） | 全額（業務関連資格） | - |
| 33 | 勉強会・カンファレンス参加費 | 全額（業務関連） | - |
カテゴリ6: 交通費・出張費（3項目）
| # | 経費項目 | 計上条件 | 記録方法 |
|---|
| 34 | クライアント先への交通費 | 全額 | 日付・目的・金額を記録 |
| 35 | 勉強会・技術イベントへの交通費 | 全額 | 同上 |
| 36 | 出張時の宿泊費・日当 | 全額（適正額の範囲） | 領収書必須 |
カテゴリ7: 事務用品・消耗品（5項目）
| # | 経費項目 | 計上条件 | 注意点 |
|---|
| 37 | 文房具・手帳・ノート | 業務用 → 全額 | - |
| 38 | プリンター用紙・インク | 業務用 → 全額 | - |
| 39 | ケーブル・アダプター類 | 業務用 → 全額 | - |
| 40 | HDDやUSBメモリ（バックアップ用） | 業務用 → 全額 | - |
| 41 | スタンディングデスク・エルゴ椅子 | 業務用（10万円未満で全額） | 10万以上は減価償却 |
カテゴリ8: 外注費・委託費（3項目）
| # | 経費項目 | 計上条件 | 注意点 |
|---|
| 42 | デザイナーへの外注費 | 全額（業務依頼） | 支払調書が必要な場合あり |
| 43 | ライターへの外注費 | 全額（業務依頼） | 同上 |
| 44 | 会計ソフト・税務顧問費 | 全額（事業運営費） | freee/MFも経費 |
カテゴリ9: 広告・マーケティング費（3項目）
| # | 経費項目 | 計上条件 | 注意点 |
|---|
| 45 | Google広告・SNS広告費 | 全額（事業宣伝） | - |
| 46 | ドメイン代・SSL証明書 | 全額（事業に使うサイト） | - |
| 47 | ポートフォリオサイトのサーバー費 | 全額（営業ツール） | - |
カテゴリ10: その他（3項目）
| # | 経費項目 | 計上条件 | 注意点 |
|---|
| 48 | コワーキングスペース・カフェ代 | 業務での利用分 → 全額 | カフェは業務利用が証明できるなら |
| 49 | 名刺・会社封筒等の印刷物 | 全額（営業用） | - |
| 50 | 銀行振込手数料・決済サービス手数料 | 全額（事業の振込・送金） | - |
按分計算の実践例
在宅エンジニアの年間経費計算シート
# 在宅フリーランスエンジニアの年間経費試算
expenses = {
# PC・機器
"MacBook Pro (15万 / 4年減価償却)": 150000 / 4,
"外付けモニター2台": 60000,
"キーボード・マウス": 25000,
# ソフトウェア
"GitHub Pro": 1100 * 12,
"JetBrains": 27000,
"Claude Pro": 3000 * 12,
"AWS利用料": 5000 * 12,
# 通信費（按分60%）
"インターネット回線": 5500 * 12 * 0.6,
"スマホ代": 8000 * 12 * 0.5,
# 家賃（按分10%）
"家賃按分": 120000 * 12 * 0.10,
# 書籍・学習
"技術書・Udemy": 80000,
"AWS資格受験料": 15000 * 2,
# その他
"コワーキングスペース": 20000,
"名刺・事務用品": 10000,
"会計ソフト(freee)": 3828 * 12,
}
total = sum(expenses.values())
print(f"年間経費合計: {total:,.0f}円")
print(f"所得税率20%で節税額: {total * 0.2:,.0f}円（概算）")
for item, amount in sorted(expenses.items(), key=lambda x: -x[1]):
print(f" {item}: {amount:,.0f}円")
経費を証明するための記録管理
領収書・レシートの保存
デジタル保存のルール（2023年電子帳簿保存法改正対応）:
- スキャナ保存 or スマホ撮影でOK（一定条件あり）
- freee / マネーフォワード の自動取込機能が便利
- クレジットカード明細は自動で連携可能
保存期間: 青色申告の場合7年間（白色は5年）
按分の根拠を記録する
記録すべきこと:
1. 按分割合の根拠（家賃ならメジャーで測った図面、通信費なら業務時間記録）
2. 購入目的（何のために買ったか）
3. 業務での実際の使用履歴（GitHubのコミット履歴、作業ログ等が証拠になる）
青色申告にすることで経費以外の節税効果
| 制度 | 節税効果 | 条件 |
|---|
| 青色申告特別控除 | 最大65万円控除 | e-Tax + 複式簿記 |
| 少額減価償却資産 | 30万円未満を即時全額経費化 | 年間合計300万円まで |
| 赤字の繰越控除 | 損失を3年間繰り越せる | - |
| 専従者給与 | 配偶者等に支払う給与を経費化 | 届出が必要 |
よくある誤解と注意点
誤解1: 「家族との外食は全部経費にできる」
→ 不可。家族との外食は「接待交際費」になるには相手が取引先等である必要がある。家族間の外食は経費にならない。
誤解2: 「スマホを買い替えたら全額経費」
→ 按分が必要。業務使用割合（50〜80%等）のみ経費計上可能。
誤解3: 「趣味のゲームはUI研究のため経費」
→ 基本的に不可。「業務関連性」が明確でない費用は税務調査で否認されるリスクが高い。
注意: 経費の過大計上は税務調査のリスク
売上と比較して経費率が異常に高い場合（例: 売上500万で経費400万 = 経費率80%）は税務調査の対象になりやすい。適正な按分を心がけること。
まとめ
エンジニアが確定申告で計上できる経費は、PC代から通信費・クラウドサービス費用まで多岐にわたる。
節税の優先順位
- 最優先: ソフトウェア・クラウドサービス費用（全額・証明しやすい）
- 重要: PC・機器代（金額が大きい）
- 有効: 通信費・光熱費の按分（継続的に積み上がる）
- 要注意: 家賃の按分（根拠を整備する必要がある）
freeeやマネーフォワードで記帳を自動化しつつ、不明な点は早めに税理士に確認することが、税務リスクを下げながら節税効果を最大化するコツだ。
参考リンク
